Taxare inversa ..
decembrie 25, 2007
Prima conditie impusa pentru aplicarea masurilor de simplificare este ca atat prestatorul (constructorul = antreprenor/subcontractor) cat si beneficiarul (antreprenorul sau beneficiarul final) sa fie firme romanesti inregistrate in scopuri de TVA.
Pentru lucrarile de constructii-montaj (din cadrul codului caen 45) realizate in interiorul tarii se aplica masurile de simplificare conform art. 160 prin inscrierea pe factura emisa a mentiunii “taxare inversa” dar fara sa se inscrie taxa aferenta bazei de impozitare..
La emiterea facturii catre beneficiar, procedati astfel:
- emiteti factura doar cu valoarea totala a lucrarilor dovedite pe baza de deviz dar fara a inscrie T.V.A. colectata. Valoarea T.V.A. va fi inregistrata in evidenta contabila doar de catre beneficiar prin formula contabila 4426 = 4427.
- inscrieti pe factura mentiunea “taxare inversa” dar nu utilizati formula contabila 4426 = 4427;
- inregistrati factura prin formula contabila 411=701 sau 411=704;
- inregistrati factura in jurnalul pentru vanzari pe care il intocmiti avand in vedere recomandarile mentionate in O.M.F.P. nr. 2217 din 22 decembrie 2006 (M.Of. nr. 1041 din 28 decembrie 2006);
- preluati operatiunea in decontul de T.V.A.
- declarati si depuneti semestrial la organul fiscal teritorial situatia facturilor emise pentru beneficiari interni, situatie care va cuprinde date referitoare la numarul si data facturii emise, denumirea si codul de inregistrare al fiecarui beneficiar, valoarea tranzactiei facturate.
Entry Filed under: Baza legala, Contabilitate. .
